자영업 S-Corp 전환 계산기 (S-Corp Election Calculator)

개인사업자(또는 LLC)로 남을 때와 S-Corp으로 전환할 때, 같은 순익에서 세금이 얼마나 차이 나는지 비교합니다. 자영업세와 고용세의 차이만이 아니라 연방 소득세, QBI(적격사업소득) 공제의 상호작용, 주 단위 법인 부담까지 함께 계산합니다. 핵심 변수는 본인 급여를 얼마로 잡느냐이며, 급여 가정에 따라 결론이 뒤집힐 수 있어 시나리오별로 나란히 보여 줍니다. 수치는 전부 2026년 과세연도 기준 IRS·SSA·각 주 세무 당국 공식 자료에서 2026년 10월 16일 확인한 것입니다. (Compare staying a sole proprietor / LLC with electing S-Corp status on the same profit: self-employment tax vs payroll tax, federal income tax, the QBI deduction interaction, and state entity-level costs. The answer turns on the salary you assume, so the results are shown side by side for several salary scenarios. All figures are tax-year 2026 values verified against official IRS, SSA, and state tax authority sources on October 16, 2026.)

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입력 (Your numbers)

사업 비용을 모두 뺀 뒤, 본인 급여·세금을 빼기 전의 순익입니다. S-Corp 쪽에서는 이 순익 안에서 급여를 지급한다고 가정합니다. (Profit after business expenses, before any owner salary or taxes. On the S-Corp side, the salary is paid out of this amount.)

SSTB란 보건(의료), 법률, 회계, 보험계리, 공연예술, 컨설팅(전문 조언·자문 — 판매나 교육훈련 자체는 제외), 체육, 금융서비스, 중개서비스(증권 중개 — 부동산 중개와 보험 중개는 제외), 투자·투자관리, 증권·상품 거래 및 매매업, 그리고 사업의 주된 자산이 소유자·종업원의 명성이나 기술인 사업을 말합니다.

SSTB는 소득이 높으면 QBI 공제가 단계적으로 사라집니다. (SSTBs include health, law, accounting, actuarial science, performing arts, consulting (advice only - selling and training are excluded), athletics, financial services, brokerage (securities - real estate and insurance brokerage are excluded), investing and investment management, trading and dealing in securities or commodities, and any business whose principal asset is the reputation or skill of its owners or employees. The QBI deduction phases out for SSTBs at higher incomes.)

기타 주를 고르면 연방 세금만 계산합니다. 그 주의 법인 단계 부담은 아래 "연간 추가 유지비" 칸에 직접 더해 넣어 주세요. (For other states only federal taxes are computed - add your state's entity-level cost into the extra annual cost field below.)

현재 한인 밀집 10개 주를 지원합니다. 곧 전미로 확장할 예정입니다. (More states coming soon)

법인격 없는 개인사업자는 주 연례세나 LLC 수수료를 내지 않습니다. 1인 LLC로 설립한 경우에만 아래 주의 LLC 부담이 기준 쪽에 붙습니다. (An unincorporated sole proprietor pays no state annual tax or LLC fee; those charges apply on the baseline side only if you formed a single-member LLC.)

직원 급여는 이미 순익에서 비용으로 빠져 있는 금액이므로 순익은 그대로 두고, QBI 임금 한도 계산에만 쓰입니다. 본인 급여는 W-2가 아니지만 직원 급여는 W-2로 잡혀 한도를 만듭니다. (Employee wages are already expensed inside your net profit, so profit is unchanged - this input is used only for the QBI wage limit. Your own pay is not W-2 wages, but your employees' pay is, and it creates the limit.)

비워 두면 순익의 30% · 40% · 50% 시나리오만 비교합니다. 금액을 넣으면 그 급여 시나리오가 표에 추가되고, 상세 계산도 그 시나리오로 보여 줍니다. (Leave blank to compare only the 30% / 40% / 50% of profit scenarios. If you enter an amount, that scenario is added to the table and used for the detailed breakdown.)

급여 대행, 법인 세무 신고 등 S-Corp이라서 추가로 드는 연간 비용입니다. 기본값 $2,000은 가정값이며 실제 금액은 업체와 상황에 따라 다릅니다. 본인 상황에 맞게 바꿔서 계산해 보세요. (Payroll service, corporate tax preparation, and similar costs that exist only because of the S-Corp. The $2,000 default is an assumption - actual costs vary, so adjust it to your situation.)

급여 시나리오별 비교 (Comparison by salary scenario)

이 계산의 가정과 한계 (Assumptions and limits - please read)

  • 급여는 가정값입니다. S-Corp 주주-임직원의 급여는 "합리적 보수(reasonable compensation)" 수준이어야 한다는 것이 IRS의 기준이며, 얼마가 합리적인지는 업종·역할·지역에 따라 달라지는 판단 영역입니다. 이 계산기는 합리성을 판단하지 않고, 입력한 급여 가정에서 세금이 얼마인지만 계산합니다. 급여를 지나치게 낮게 잡으면 IRS가 배당을 급여로 재분류해 고용세와 가산세를 추징할 수 있습니다. (The salary is an assumption you supply. The IRS requires reasonable compensation for shareholder-employees, and what is reasonable depends on the industry, duties, and region. This tool does not judge reasonableness - it only computes the tax at the salary you enter. Setting salary too low risks the IRS reclassifying distributions as wages, with back payroll taxes and penalties.)
  • 단순 모델입니다. 사업 소득 외의 다른 소득이 없고, 표준공제만 적용하며, 항목별 공제·세액공제·은퇴계좌 납입 등은 반영하지 않습니다. 배우자의 별도 소득도 넣지 않습니다. (A simplified model: no income other than this business, standard deduction only, no itemized deductions, credits, or retirement contributions, and no separate spouse income.)
  • 주 개인소득세는 비교에서 제외했습니다. 양쪽 모두 주 개인소득세는 별도로 내야 하므로, 주 단위로는 법인 단계 부담(LLC 연례 부담과 S-Corp 법인세)만 비교합니다. (State personal income tax is excluded from this comparison on both sides - only entity-level state costs (LLC annual charges vs S-Corp entity taxes) are compared.)
  • 총수입 기준 주 수수료의 취급 — 캘리포니아 LLC 구간 수수료와 뉴욕·뉴저지의 수수료·최소세 구간은 위 "연간 총매출" 입력값으로 판정합니다 (총수입 기준). 텍사스 프랜차이즈세와 워싱턴 B&O세도 총수입 기준 금액이지만, 이 계산기에서는 구간·금액 산정에 순익을 근사치로 썼습니다. 매출이 순익보다 훨씬 크면 그 주들의 실제 부담은 표보다 커질 수 있습니다. (Gross-receipts-based charges: the California LLC fee tier and the New York and New Jersey fee / minimum-tax brackets are placed using the gross-receipts input above. The Texas franchise tax and the Washington B&O tax are also gross-receipts-based, but this calculator still uses profit as a proxy for them - if your revenue is much larger than your profit, those states' actual cost can be higher than shown.)
  • 형태와 무관한 주 세금도 있습니다. 텍사스 프랜차이즈세와 워싱턴 B&O세는 LLC든 S-Corp이든 똑같이 붙어 전환으로 달라지지 않습니다. 워싱턴은 서비스 업종 세율(총수입 100만 달러 미만 1.5%, 100만-500만 달러 1.75%, 500만 달러 이상 2.1%)과 연례보고 $70을 양쪽에 똑같이 적용했습니다. (Some state taxes do not change with entity form: the Texas franchise tax and the Washington B&O tax apply the same way to an LLC and an S-Corp, so they cannot drive the decision by themselves.)
  • 주 실업보험료(SUTA)는 제외했습니다. 세율과 임금 기준이 주마다, 업체마다 달라 이 계산에는 넣지 않았습니다. 실제 급여 비용에는 SUTA가 더해집니다. 연방 FUTA는 실효 0.6%(임금 첫 $7,000)를 반영했습니다. (State unemployment insurance (SUTA) is excluded because its rate and wage base vary by state and employer; real payroll cost will be higher by that amount. Federal FUTA is included at the effective 0.6% on the first $7,000 of wages.)
  • S-Corp 주세와 유지비는 공제로 반영했습니다. S-Corp의 주 법인세와 연간 추가 유지비는 법인 비용이므로, 패스스루 소득에서 먼저 빼고 그 금액으로 QBI와 연방 소득세를 계산합니다. 고용주 부담 고용세(급여세의 고용주분과 FUTA)도 같은 방식으로 법인 비용으로 차감합니다. (State S-Corp tax and the extra annual cost are deducted as business expenses: pass-through income is reduced by them before the QBI deduction and federal income tax are computed, just like the employer's share of payroll taxes.)
  • QBI 공제의 구조 — 개인사업자의 QBI 대상 소득은 순익에서 자영업세 절반 공제를 뺀 금액입니다 (IRC §199A(c)(3), Treas. Reg. §1.199A-3(b)(1)(vi) — 절반 공제는 사업에 귀속되는 공제라 QBI를 줄입니다). 본인 몫은 W-2 임금이 아니지만, 직원에게 준 급여는 W-2 임금으로 잡혀 임금 한도를 만듭니다. 그래서 직원이 있는 사업자는 개인사업자인 채로도 한도를 채워 QBI를 받을 수 있고, 직원이 없으면 소득이 임계액을 크게 넘을 때 한도 때문에 공제가 0이 될 수 있습니다. S-Corp은 본인 급여가 QBI에서 빠지는 대신 그 급여가 W-2 임금으로 잡혀 임금 한도를 만듭니다. 이 계산기는 그 상호작용까지 계산합니다. 개인사업자의 UBIA(적격자산 기초가액)는 0으로 두었습니다. (QBI mechanics: a sole proprietor's QBI is profit minus the deductible half of self-employment tax, per IRC section 199A(c)(3) and Treas. Reg. section 1.199A-3(b)(1)(vi), because that deduction is attributable to the business. The owner's own pay is not W-2 wages, but wages paid to employees are, and they create the wage limit - so a business with employees can satisfy the limit without converting, while with no employees the deduction can be zeroed out above the threshold range. An S-Corp's owner salary is excluded from QBI but creates the W-2 wage limit. This calculator models that interaction. UBIA is set to 0.)
  • QBI 최소공제 — 적격 사업소득 합계가 $1,000 이상이면 최소 $400 공제가 적용됩니다 (§199A(i), 본인이 실질 참여하는 사업 기준). (QBI minimum deduction - when aggregate qualified business income is at least $1,000, a minimum $400 deduction applies (section 199A(i), for businesses in which you materially participate).)
  • 직원 급여 입력이 결과를 바꿉니다. 직원 급여가 있으면 개인사업자 쪽의 QBI 임금 한도가 살아나 고소득 구간의 공제가 유지되므로, 입력 전후로 결론이 크게 달라질 수 있습니다. 직원 급여는 순익에 이미 비용으로 들어가 있어 순익은 건드리지 않고 한도 계산에만 씁니다. (The employee-wages input matters: with employees, the sole-proprietor side keeps a QBI wage limit and the deduction survives at higher incomes, so the comparison can change substantially. Those wages are already expensed in your profit and are used only for the limit.)
  • 사업 형태 구분이 기준 쪽 주 부담을 바꿉니다. 법인격 없는 개인사업자는 어느 주에서도 연례세·LLC 수수료를 내지 않으므로 기준 쪽 주 부담을 0으로 계산하고, 1인 LLC인 경우에만 주의 LLC 부담을 적용합니다. (Business form changes the baseline state cost: an unincorporated sole proprietor owes no annual tax or LLC fee in any state, so the baseline state cost is zero; the state LLC charges apply only for a single-member LLC.)

주별 법인 단계 부담 — 이 계산에 쓴 표 (State entity-level figures used)

  • 캘리포니아 — LLC: 연례세 $800 + 총소득 구간 수수료 ($250,000 이상 $900, $500,000 이상 $2,500, $1,000,000 이상 $6,000, $5,000,000 이상 $11,790). S-Corp: 순소득의 1.5%, 최소 $800. (CA - LLC: $800 annual tax plus a gross-income fee from $900 to $11,790 by tier. S-Corp: 1.5% of net income, $800 minimum.)
  • 뉴욕 — LLC: 뉴욕 원천 총소득 구간 신고 수수료 $25-$4,500. S-Corp: 뉴욕 매출 구간 고정 최소세 $25-$4,500. 뉴욕시에서 사업하면 시 법인세가 별도로 붙을 수 있고, LLC 설립 시 신문 공고 비용(일회성, 카운티별 상이)은 넣지 않았습니다. (NY - LLC filing fee and S-Corp fixed dollar minimum tax, each $25-$4,500 by receipts. New York City tax and the one-time LLC newspaper publication cost are not included.)
  • 뉴저지 — LLC: 연례보고 $75 (소유자 1인 기준). S-Corp: 총수입 구간 법인사업세 최소세 $375-$1,500 + 연례보고 $75. (NJ - LLC: $75 annual report for a single owner. S-Corp: CBT minimum tax $375-$1,500 by gross receipts, plus the $75 annual report.)
  • 텍사스 — 형태 무관 프랜차이즈세: 연환산 총수입 $2,650,000 이하면 세액 0, 초과 시 과세 마진의 0.75% (이 계산에서는 마진을 순익으로 근사). 텍사스 프랜차이즈세 표준 세율은 과세 마진의 0.75%이며, 소매·도매업은 0.375%가 적용됩니다. 이 계산기는 0.75%를 적용합니다. (TX - franchise tax for both forms: $0 at or below $2,650,000 of annualized revenue; above that, 0.75% of margin, with margin approximated by profit here. The standard Texas franchise tax rate is 0.75% of taxable margin; retail and wholesale businesses pay 0.375%. This calculator applies the 0.75% rate.)
  • 조지아 — LLC: 연례 등록 $50. S-Corp: 순자산세 $10-$5,000 구간표 (이 계산에서는 순자산을 순익으로 근사) + 연례 등록 $50. (GA - LLC: $50 annual registration. S-Corp: net worth tax of $10-$5,000 by tier, with net worth approximated by profit here, plus $50 registration.)
  • 일리노이 — 양쪽 모두 순소득의 1.5% 대체세 + 연례보고 $75. S-Corp 쪽에는 프랜차이즈세 최소 $25를 더했습니다. (IL - 1.5% replacement tax on net income for both forms, plus a $75 annual report; the S-Corp side adds the $25 minimum franchise tax.)
  • 버지니아 — LLC: SCC 연례 등록료 $50. S-Corp: 법인 단계 소득세 없음, SCC 등록료는 승인 주식수에 따라 $100-$1,700이며 이 계산에서는 최소값 $100을 썼습니다. (VA - LLC: $50 SCC annual fee. S-Corp: no entity income tax; the SCC fee runs $100-$1,700 by authorized shares, and the $100 minimum is used here.)
  • 플로리다 — 법인 단계 세금 없음. 연례보고 LLC $138.75, 법인 $150. (FL - no entity tax; annual report $138.75 for an LLC, $150 for a corporation.)
  • 매사추세츠 — LLC: 연례보고 $500, 법인 단계 소비세 없음. S-Corp: 법인 소비세 — 이 계산기에서는 최소액 $456을 적용했습니다. 실제 소비세는 순자산·유형자산의 0.26%와 비교해 더 큰 값으로 정해지므로, 순자산 기준 실액은 이 금액보다 커질 수 있습니다 (순자산은 입력 항목이 아니어서 최소액으로 계산합니다). 총수입 $6,000,000 이상이면 소득 기준이 추가될 수 있습니다. (MA - LLC: $500 annual report, no entity excise. S-Corp: the $456 minimum corporate excise is applied here. The actual excise is the greater of that minimum or 0.26% of net worth / tangible property, so the real amount can be higher than shown; net worth is not an input, so the minimum is used. An income measure can also apply at $6M+ of receipts.)

출처 (Sources): IRS Schedule SE·Publication 15 (2026)·Rev. Proc. 2025-32 (2026년 구간표·표준공제·QBI 임계)·§199A FAQ 및 Form 8995-A 지침, SSA 2026년 임금 상한 발표, CA FTB·NY Tax Dept·NJ Division of Taxation·Texas Comptroller·WA Dept. of Revenue·GA Dept. of Revenue·IL Dept. of Revenue·VA SCC·FL Division of Corporations·MA Dept. of Revenue 공식 페이지 (2026년 10월 16일 확인 checked Oct 16, 2026)

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